2018年度企业员工职务侵占犯罪大数据研究报告节选

职务侵占是常见的舞弊行为之一，员工通过隐瞒收入、虚构支出、直接侵占保管的财产等方式将公司的财物据为己有，这种方式也是最直接损害企业利益的舞弊行为，危害性极大。

本文节选自《2018年度企业员工职务侵占犯罪大数据研究报告》

根据企业性质，报告将被侵害企业划分为国有企业、民营企业与外资企业。获取的870例案件中，民营企业的有474例，占比73%，国有企业有45例，占比7%，外资企业有127例，占比20%。

发生在民营企业的职务侵占案件较多，一是相对来说民营企业的基数比较大；二是民营企业的内控制度相对不完善或落实不到位、财务管理混乱、无独立监督部门，企业管理漏洞比较大；三是一旦发生员工侵占公司财产情况，民营企业通过司法机关报案救济的意愿最强，民营企业主的挽回损失、打击罚罪的意愿最强烈。

在获取的870例案件中，能够查询到企业人数的有467家，其中100人以下企业案件数量有221例，100-499人企业案件数量有120例，500-999人企业案件数量有44例，1000人以上企业案件数量有82例。

以上图表反映出，少于100人的小型企业发生员工职务侵占案件数量最多，到1000人以内的中等规模企业，数量逐步下降。但是1000人以上的大型企业，职务侵占案件数量又呈回升趋势。#p#分页标题#e#

通常，小型企业管理机制不健全，企业高管或员工权限大，是发生职务侵占等舞弊案件的重要原因。而大型企业的业务形态相对稳定，企业会更加注重内部治理工作，通过健全内审、监察等监督管理机构，有效查处内部舞弊案件。近年来，我们看到诸如阿里、京东、腾讯等大型企业都越来越主动地深挖、查处内部舞弊案件的情况。

统计的案例中共有1185名职务侵占的犯罪人员，有年龄信息的数据是1024个。

实施职务侵占罪的行为人以中青年为主，平均年龄为36岁。其中，31-40岁的中年人数量最多，占比达52.05%。一方面，中青年人工作年限超过5年，基本属于公司、企业的骨干人员，或掌握一定的实权，在实施犯罪时有一定基础条件。另一方面，31-40岁这个年龄段的人群经济需求的压力最大，房贷、家庭生活开支、小孩教育抚养乃至同辈人之间的攀比等，都会促使这类人群更可能产生侵占公司财产的动机。

在统计的870份文书中，有行为人入职年限的共221条数据。其中，入职时间小于2年的有83人，入职2-5年有91人，入职6-10年有33人，入职10年以上的有14人。可见，入职5年以内的人员是案件高发群体。

统计的案例中，有岗位信息的数据共有950条，其中销售岗位人员共300位，管理岗位（公司的董事、总经理、副总经理以及部门经理等）219位，仓储岗位120位，技术岗位101位，财务岗位86位，运输岗位60位，采购岗位49位，人事岗位15位。

很多企业都没有遵循销售、收发货、付款等环节相互独立以及岗位分离的原则，这是销售岗位舞弊高发的原因。此外，技术岗位的职务侵占也有一定特征，其隐蔽性较强。

在犯罪人员岗位和侵占行为方式的比较中可以看出，销售岗位中，隐瞒收入为其进行职务侵占的主要手段；管理岗位中，虚构支出和隐瞒收入均是其主要侵占手段。财务岗位利用财务漏洞侵占的比例较高。

从行业情况看，租赁和商业服务业（主要为融资租赁企业） 、房地产业、金融业的平均被侵占金额较高，分别达334.60万元、207.87万元、204.42万元。

行为人的犯罪动机可分为赌博、高额消费、还债、日常消费与投资。在统计的案件中，有犯罪动机的案件共257例。其中，赌博有83例，占比32.30%，高额消费有53例，占比20.62%。还债有53例，占比20.62%，日常消费有52例，占比20.23%，投资有16例，占比6.23%。

法院判处刑罚的情况如下：免于刑事处罚的有2人，拘役的有93人，3年以下有期徒刑的有901人，3-10年有期徒刑的有172人，10年以上有期徒刑的有10人。

职务侵占案件，法院适用免于刑事处罚的比例极低，在调研的所有案例中仅有2起。

根据我们的统计：

职务侵占金额小于100万（不含本数）的平均刑期：15个月（1年3个月）；

职务侵占金额在100万到500万之间的平均刑期：50个月（4年2个月）；

职务侵占金额大于500万（不含本数）的平均刑期：67个月（5年7个月）。#p#分页标题#e#

总结：

看完这些数据，相信大家对职务侵占有了更加清晰的认识：

1.通过数据，我们可以发现，随着企业管理机制的逐步完善、企业打击职务侵占力度和决心的不断增强，想要利用内部控制的漏洞进行职务侵占的可能性越来越小；

2.从数据看，职务侵占刑事案件获刑率极高，仅有千分之二的人免于刑事处罚，普遍被判处三年以下有期徒刑；

3.数据告诉我们，31岁-40岁这个年龄段的人是职务侵占高发人群，作为家庭的顶梁柱和社会的中坚力量，更要提高拒腐防变能力，切不可心怀侥幸，被贪念蒙蔽，断送了美好前程。#p#分页标题#e#