单位私立“小金库”的法律后果多严重，你真的知道吗？

　　如果你所在单位有“小金库”，那可要小心了。所谓“小金库”，一般指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。本文通过梳理“小金库”相关的法律法规及既判案例梳理相关法律责任，揭示其中的风险隐患。敬畏法律，离“小金库”这颗定时炸弹越远越好。

　　随着中央反腐的深入，各地高官纷纷落马，其中不乏栽在“小金库”的官员，那么“小金库”是什么，它又是在什么环境下产生的，最重要的是如果你的身边恰好有类似的“小金库”，作为单位负责人、直管领导或者财务人员的你究竟有多大的法律风险。

　　本文正是通过梳理“小金库”相关的法律法规及既判案例向“身在局中”的你揭示其中的风险隐患。

　　一、“小金库”是什么

　　笔者从现行有效的法律规定及党纪要求中，梳理出“小金库”的定义主要有以下两种：

　　定义一：1995年施行的《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》中，规定“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属‘小金库’”。

　　定义二：2009年施行的《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》及2010年施行的《设立”小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，规定“‘小金库’指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产”。

　　由此可见，“应列入而未列入本单位账簿”是“小金库”定性的关键。

　　二、“小金库”的形成原因及主要表现形式

　　现实中的“小金库”问题如“拔了一茬长一茬的韭菜”，究其根源还是金钱驱动和监管不力两大因素造成的，特别是公有性质的单位，因为花的不是自己的钱，面对利益诱惑，上至领导下到基层员工总是想方设法地为自己创造便利，无论是花钱的便利，还是办事的便利，表面上要尽可能地看起来合规，至于内部还是要千方百计地达到目的，其中的目的有个人的，也有表面上是单位的，但本质上还是个人意志表达的“变种”。

　　根据2009年中纪委、监察部、财政部、审计署联合发布的《关于印发<关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施方法>的通知》，“小金库”的主要表现形式有以下7种：

　　1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；

　　2.用资产处置、出租收入设立“小金库”；

　　3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；(作者：戴燕林律师，来源：无讼阅读)